第一章 工會(huì )現金、銀行支票管理制度

　　第一條、現金收入必須當日入帳，當日送存銀行，嚴禁貪污、挪用公款，嚴禁私設“小金庫”。

　　第二條、出納收入的現金應專(zhuān)柜存放，不得與個(gè)人款項混雜，不得超過(guò)銀行核定的現金庫存限額，不得“坐支”現金或“白條”抵庫，上級工會(huì )財務(wù)人員對現金的庫存情況有權進(jìn)行檢查。

　　第三條、不得將現金收入以個(gè)人儲蓄方式存入銀行，單位之間不得互借現金，不得利用帳戶(hù)替其他單位或個(gè)人套取現金。

　　第四條、現金支付必須符合國務(wù)院《現金管理暫行條例》規定的使用范圍，轉帳金額起點(diǎn)(1000元)以下的零星開(kāi)支可采用現金支付，超過(guò)轉賬金額起點(diǎn)的開(kāi)支，本市區的采用轉帳支票結算，外地區采用銀行信匯、電匯或銀行匯票結算。

　　第五條、領(lǐng)用空白支票必須填上時(shí)間、用途和限額，并辦理領(lǐng)用審批和登記手續，支票簽發(fā)后，應在五日內向財務(wù)辦理報銷(xiāo)手續。

　　第六條、不得簽發(fā)空頭支票或遠期支票，不得填寫(xiě)假用途，不得將支票交給銷(xiāo)貨單位代為簽發(fā)，不得出租、出借銀行帳戶(hù)。

　　第七條、實(shí)行錢(qián)賬分管制度，非出納人員不得兼管現金收付業(yè)務(wù)和現金保管業(yè)務(wù)，出納人員不得兼管稽核、會(huì )計檔案保管和收入、費用、債權、債務(wù)帳目的登記工作。

　　第八條、必須做好現金和銀行支票的保管工作。對蓋好印鑒的空白支票丟失，要立即向銀行掛失，并登報聲明作廢。

　　第九條、定期做好銀行存款對帳、余額調節表，及時(shí)清理未達帳項。

　　第二章 工會(huì )收款收據管理制度

　　第十條、由會(huì )計專(zhuān)人負責收款收據的購買(mǎi)、保管、登記、繳交、檢查等事項。應設置專(zhuān)用登記簿，如實(shí)進(jìn)行購、用、存記錄。

　　第十一條、出納使用的收據應向會(huì )計領(lǐng)用，會(huì )計應在專(zhuān)用登記簿上注明領(lǐng)用收據的日期、收據號碼和本數，由出納在“領(lǐng)用欄”簽字，并做好保管工作。

　　第十二條、嚴禁私自購買(mǎi)、借用、代開(kāi)、套開(kāi)、撕毀收據。

　　第十三條、填開(kāi)收據時(shí)應按照順序整份復寫(xiě)，項目填寫(xiě)要齊全，字跡要清楚，不得涂改或超票面限額使用，不得拆本分散使用，作廢的收據必須全份保存，并注明“作廢”字樣，不得私自銷(xiāo)毀。

　　第十四條、出納收到現金或銀行轉賬款項時(shí)，應在開(kāi)出收據時(shí)在“存根聯(lián)” 上蓋“現金收訖”或“記賬聯(lián)”上蓋“轉賬收訖”章。

　　第十五條、出納必須于每月底對收據的使用情況進(jìn)行清理;收據領(lǐng)用人工作變動(dòng)時(shí)，必須把其領(lǐng)用的全部收據收回核銷(xiāo)。

　　第十六條、對整本用完的收據，應及時(shí)交給會(huì )計審核注銷(xiāo);

　　第十七條、已蓋好章的空白收據丟失，應及時(shí)報告領(lǐng)導，并登報聲明作廢。

　　第十八條、收款收據存根保管期限五年，期滿(mǎn)后按會(huì )計檔案管理規定銷(xiāo)毀第三章 工會(huì )財產(chǎn)管理制度

　　一、財產(chǎn)管理范圍

　　1、固定資產(chǎn)：凡一般設備單價(jià)在500元以上，專(zhuān)用設備單價(jià)在800元以上，且使用年限在一年以上的為固定資產(chǎn)。對單價(jià)雖不足500元，但使用年限在一年以上的大批同類(lèi)財產(chǎn)，應按固定資產(chǎn)管理。對自制、接受捐贈和調撥等財產(chǎn)，凡符合上述條件的應列為固定資產(chǎn)。

　　2、低值易耗品：?jiǎn)蝺r(jià)在固定資產(chǎn)起點(diǎn)以下、耐用時(shí)間在一年以上或單價(jià)在固定資產(chǎn)起點(diǎn)以上，耐用時(shí)間在一年以下的作為低值易耗品管理。

　　二、財產(chǎn)購置

　　1、購置財產(chǎn)根據批準的年度預算執行，年初無(wú)預算而臨時(shí)急需的財產(chǎn)，應作追加預算報上級工會(huì )審批后方可購買(mǎi)。

　　2、辦公室負責財產(chǎn)購置工作，購置固定資產(chǎn)原則上應有兩人以上，購買(mǎi)時(shí)要貨比三家，保證質(zhì)量。

　　三、財產(chǎn)建賬

　　1、財務(wù)設立固定資產(chǎn)明細賬和低值易耗品備查簿，以?xún)r(jià)值核算為主。固定資產(chǎn)分為六類(lèi)：A、房屋及建筑物;B、專(zhuān)用設備;C、一般設備;D、文物和陳列品;E、圖書(shū);F、其他固定資產(chǎn)。

　　2、財產(chǎn)管理設立財產(chǎn)實(shí)物數量賬，以實(shí)物數量核算為主。按照財產(chǎn)分類(lèi)目錄進(jìn)行編號登記。掌握財產(chǎn)分布情況及變動(dòng)情況。

　　3、設立財產(chǎn)登記卡，堅持“按物設卡、物卡相符、物移卡隨”的原則，做到賬卡物相符。

　　四、財產(chǎn)管理要求

　　1、所有財產(chǎn)均由辦公室指定專(zhuān)人負責財產(chǎn)管理，任何人不得隨意侵占、挪用工會(huì )財產(chǎn)。

　　2、財產(chǎn)由辦公室按工作需要分配使用，并辦理領(lǐng)用登記手續，不得自行交換、移動(dòng)。

　　3、財產(chǎn)使用要愛(ài)護公共財產(chǎn)，對因管理不善或失職而造成的財產(chǎn)丟失和損壞，應負賠償責任。

　　4、財產(chǎn)內部調撥、贈送、變賣(mài)、報廢、報損等必須履行嚴格報批手續。由財產(chǎn)管理部門(mén)書(shū)面申報，填制有關(guān)表格，經(jīng)審核按規定報領(lǐng)導或上級工會(huì )審批后方可處理。

　　5、年終，辦公室和財務(wù)組織開(kāi)展財產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)工作。對財產(chǎn)盈虧情況應編制《財產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)盈虧情況表》，并附文字說(shuō)明，報領(lǐng)導審批后進(jìn)行處理。第四章 工會(huì )支出報銷(xiāo)管理制度

　　一、實(shí)行“一支筆”審批制度，分管財務(wù)主席審批簽字后方可報銷(xiāo);履行《會(huì )計法》規定的監督職責，一切經(jīng)費開(kāi)支必須經(jīng)過(guò)會(huì )計人員審核，對于原始憑證不合法、內容不完整、手續不齊全、數字不準確的，會(huì )計人員有權拒絕報銷(xiāo)。

　　二、報銷(xiāo)憑證要求：(1)原始憑證必須內容完整。購買(mǎi)物品必須取得正式發(fā)票，并蓋有開(kāi)票單位的“發(fā)票專(zhuān)用章”或“財務(wù)專(zhuān)用章”，業(yè)務(wù)內容必須填寫(xiě)清楚，品名不能籠統，大小寫(xiě)金額必須一致，不得有涂改、刮擦等現象。(2)報銷(xiāo)附件要齊全。

　　三、報銷(xiāo)審批手續和程序：(1)由經(jīng)辦人填制“工會(huì )費用支出報銷(xiāo)單”，并在原始單據上簽字;(2)送會(huì )計審核;(3)報主席審批;(4)辦理結算手續。出納結算時(shí)還要進(jìn)行復核把關(guān)，主要復核報銷(xiāo)憑證有無(wú)經(jīng)辦人、會(huì )計和主席簽字，附件單據有無(wú)遺漏。

　　有關(guān)人員簽字必須用鋼筆，不得用圓珠筆或鉛筆。

　　工會(huì )財務(wù)工作職責

　　一、負責全區工會(huì )經(jīng)費的收繳、管理、使用工作。

　　二、負責編制上報年度本級預、決算，指導各級工會(huì )編制預、決算，并負責下級工會(huì )的年度預算的審批工作。

　　三、負責與區地稅局協(xié)調、溝通、配合，健全稅務(wù)代收工會(huì )經(jīng)費機制，組織好一年一次的財務(wù)大檢查，確保年度工會(huì )經(jīng)費任務(wù)的完成，做好財務(wù)總結表彰工作。

　　四、負責工會(huì )資產(chǎn)的管理工作，防止工會(huì )資產(chǎn)的流失，保證工會(huì )資產(chǎn)保值增值。

　　五、負責財務(wù)季報工作，日常做到日清月結，賬賬相符，賬實(shí)相符，賬表相符。

　　六、負責制定有關(guān)財務(wù)管理的規章制度，并檢查監督有關(guān)財務(wù)制度的落實(shí)。

　　七、負責全區工會(huì )財務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓工作。

　　八、負責全區基層工會(huì )財務(wù)的規范化建設工作。

　　九、負責完成上級工會(huì )下達的經(jīng)費上解任務(wù)。

　　十、完成領(lǐng)導交辦的其他任務(wù)。